如意集团年报被出具保留意见深交所要求给出预期消除影响的时间

2020-06-01 10:52:26 壹问财经邢荇

挖贝网 6月1日消息，如意集团（002193）今日收到深交所下发的关注函。深交所要求公司说明保留意见涉及事项对公司2019年财务报表的实际影响金额，并说明消除相关事项及其影响的具体措施、预期消除影响的可能性及时间。

5月28日，如意集团披露了公司2019年年报。年报显示，2019年，如意集团实现营业收入11.5亿元，同比下降13.39%；实现归属于上市公司股东的净利润4817万元，同比下降51.35%。

业绩惨淡之外，如意集团的年审机构和信会计师事务所（特殊普通合伙）还对公司的财务报表出具了保留意见的《审计报告》。

审计机构持有保留意见的事项之一就是预付账款。2019年，如意集团共有预付账款3.3亿元。而此前年度，预付账款只有2000万元-3000万元。其中，如意集团对张家港保税区晟晖广和毛棉有限公司的预付账款余额为1.86亿元；对青岛裕龙东雍国际物流有限公司的预付账款余额为6300万元；对裕龙集团有限公司的预付账款余额为6100万元，三家公司合计金额3.1亿元。数据显示截止今年一季度，预付账款余额进一步增加到了3.75亿元。

审计报告显示，审计机构未能就上述预付账款的交易背景、款项性质及对财务报表产生的影响等获取充分、适当的审计证据，无法确定贵公司能否收到货物或收回款项。

除了预付账款异常，如意集团资产负债表上还有多达10.99亿元的其他非流动资产。该笔资产出现的原因是如意集团拟出资10.99亿元，认购银川维信产业基金合伙企业（有限合伙）（下称“维信基金”）价值8.65亿元的优先级合伙权益，占维信基金实缴出资份额的32.03%。如意集团于2019年10月、11月，累计向股东方山东如意时尚科技发展有限公司（下称如意科技）支付转款金额10.99亿元，账面记载为对维信基金的投资款。

对该项目审计机构表示：“未能就公司投资入伙维信基金的交易性质以及对财务报表产生的影响获取充分、适当的审计证据，无法确定该笔交易是否属于关联方交易，无法判断将已支付的投资款列示于其他非流动金融资产是否恰当。”

而 “形成保留意见基础”的第三项内容则是关联方的应收账款坏账准备。公司对关联方的应收账款期末余额为4.4亿元，坏账准备计提金额为2,648.38万元。但是会计师表示，无法判断关联方应收账款的坏账准备计提的充分性。

针对上述的保留意见涉及事项，深交所在关注函中要求如意集团说明公司2019年财务报表的实际影响金额，并且给出消除相关事项及其影响的具体措施、可能性及时间。

此外，深交所还要求年审签字会计师说明保留意见涉及事项对如意集团2019年财务报表可能的影响金额、考虑影响金额后盈亏性质是否发生变化。年审签字会计还需要说明认为保留意见涉及事项对财务报表不具有广泛性影响的理由，以及发表保留意见的详细理由和依据，是否存在以保留意见代替无法表示意见的情形。

同时如意集团需说明，为保证会计师开展审计工作所提供的具体保障措施，相关措施是否足够保障会计师获取审计证据，是否已充分履行管理层对财务报表的责任，以及应予以说明的其它事项。

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