北京利尔2018年利润翻倍货币资金涨175% 现金流缺口、坏账计提引深交所质疑

2019-03-27 11:39:49 壹问财经王懿

挖贝网 3月27日消息，昨日，深交所向中小板上市公司北京利尔（002392）发去年报问询函。该公司去年在营业收入、净利润双双大幅上涨、货币资金涨125%的背景下，现金流扭负、计提坏账准备急剧上涨，引起深交所质疑。

其一，营业收入和净利润增幅差异较大。年报数据显示，2018年北京利尔实现营业收入31.97亿元，同比增长39.74%；实现归属于上市公司股东的净利润3.33亿元，同比增长102.66%，该公司称去年“营业收入与净利润创下历史新高”。

挖贝网了解到，去年北京利尔三大主营产品不定形耐火材料、定型耐火制品、功能耐火材料毛利率均出现不同程度的下滑，较上年同期下跌程度均在1%左右。

那么问题来了，收入上涨不到四成，毛利率下跌，同期净利润获得翻倍增长，为什么？对此，深交所要求其结合行业特点、公司业务模式、产品类别、收入和成本构成、费用等因素，分析公司营业收入与净利润增幅差异较大的原因及合理性。

其二，现金流量净额与净利润差异较大。先来看数据，2018年在净利润同比增长102.66%的背景下，经营活动产生的现金流量净额-4,028.78万元，同比降低149.52%，其中第一至第四季度分别为-9,739.88万元、-300.75万元、1,568.26万元和4,443.59万元。

对此，深交所要求北京利尔：说明经营活动产生的现金流量净额与净利润差异较大的原因，并分析各季度经营活动产生的现金流量净额波动较大的原因及合理性。

其三，其他货币资金同比上涨125%。北京利尔在年报中提到，截止年末公司货币资金较年初增加174.69%，主要由于本期质押存单及存入保证金开具银承金额较大所致。其中司其他货币资金余额为47,534.11万元，同比增长125.03%。

深交所要求其说明其他货币资金的性质、形成原因，是否涉及新的销售模式，如涉及保证金，请分别说明各保证金对应的项目。

其四，新增第一大供应商为关联方。年报显示，去年北京利尔第一大供应商在其年报中名称为“供应商A”，当期采购金额为1.16亿元，占年度采购总额比例的6.45%。

挖贝网在其年报中搜索“关联交易”，发现与北京利尔是同一实际控制人的义马瑞能化工有限公司、义马瑞辉新材料有限公司、马鞍山瑞恒精密制造有限公司、苏州易秩创序材料科技有限公司4家公司与上市公司的当期交易金额合计1.16亿元。

至于这4家关联公司是不是北京利尔2018年报中的“供应商A”，我们不得而知。针对上述问题，深交所请其补充披露上述关联方的具体名称、关联关系类别，是否履行了相应的审议程序及信息披露义务。

北京利尔关联交易截图（挖贝网wabei.cn配图）.jpg

北京利尔关联交易截图（挖贝网wabei.cn配图）

其五，计提坏账准备占利润70%。深交所注意到，截止2018年报告期末，北京利尔应收账款余额为13.55亿元，占资产总额的比重为26.17%；计提的坏账准备金额为2.92亿元，占利润总额的比重为70.75%。按欠款方归集的年末余额前五名应收账款金额合计3.28亿元，占应收账款总额的比重为24.18%。

对此，要求其（1）请说明2016年至2018年你公司与上述欠款方之间的款项结算情况与合同约定是否一致，若不一致，分析不一致的原因及公司采取的措施。（2）结合你公司应收账款分类、信用政策、主要客户变动及期后收款情况，详细说明坏账计提的充分性、合理性，并说明是否符合《企业会计准则》的相关规定。

北京利尔利润翻倍现金流缺口坏账计提深交所

北京利尔2018年利润翻倍货币资金涨175% 现金流缺口、坏账计提引深交所质疑

新闻排行榜