除被要求说明账面货币资金是否真实存在外金刚玻璃还被要求证明不存在虚构资产

2022-05-16 15:01:26 壹问财经李矛

挖贝网 5月16日消息，金刚玻璃（300093）近日收购深交所问询函，由于多处数据存疑，深交所要求该公司说明账面货币资金是否真实存在？是否已获得充分、适当审计证据证明公司不存在虚构资产的情况？

金刚玻璃2021年年报显示，截止到2021年12月31日，公司拥有货币资金期末账面余额约为1.42亿元。其中，银行存款 3065.55 万元，受限货币资金约为1.112亿元，存放在境外的款项总额 285.78 万元，期初为 54.87 万元。去年实现利息收入 162.35 万元。

对此，深交所要求金刚玻璃请结合日均货币资金余额、银行同期存款利率、货币资金存储及使用情况、具体核算过程等，说明利息收入与货币资金规模的匹配性。并请会计师结合银行函证金额及比例、回函金额及比例、回函不符情况、执行的具体替代性程序，对资金流水等的核查程序，说明公司账面货币资金是否真实存在、权利受限情况的披露是否完整准确？

与此同时，深交所还要求分类别说明银行存款的具体用途、存放地点、公司主要生产经营地，是否存在权利受限或被其他方使用的情形，境外款项余额较期初有所增加的原因及合理性。

另外，截止到2021年年底，金刚玻璃固定资产期末账面价值约为3亿元，同比减少 9.50%。其中，去年售后回租转入资产余额 4,986.25 万元；处置或报废固定资产账面原值约2.95亿元累计计提减值准备3474.93 万元；闲置固定资产账面原值约为1.17亿元，累计计提减值准备3742.4万元。与此同时，金刚玻璃还存在多个未办妥产权证书的固定资产，在建工程期末账面价值约为3.59亿元同比增长 4293.93%，主要系光伏项目建设投入，同期发生利息资本化金额 150.67 万元。

深交所要求会计师详细说明针对固定资产、在建工程的真实性、核算准确性、所有权归属情况已实施的审计程序、获取的审计证据，涉及监盘程序的，说明监盘过程、监盘比例及监盘结果，是否已获得充分、适当审计证据证明公司不存在虚构资产的情况。

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